Повышение налогов для малого бизнеса не принесло ожидаемых доходов бюджету на фоне военных расходов

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса, призванное увеличить поступления в бюджет на фоне растущих военных расходов, обернулось падением сборов. В первом квартале 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и граждан на специальных режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным Федеральной налоговой службы, этот показатель уменьшился на 16% и составил 537,2 млрд руб.

Что изменилось для малого бизнеса и самозанятых

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД), который платят самозанятые. Поступления по этим режимам в основном пополняют региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года были приняты несколько решений, усиливающих налоговую нагрузку. Ставка НДС выросла с 20% до 22%, были отменены льготы по страховым взносам для бизнеса, а порог годовой выручки для применения упрощённой системы налогообложения уменьшен с 60 до 20 млн руб. Это фактически лишило часть предпринимателей возможности работать по УСН без уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что такие меры дадут бюджету дополнительно около 200 млрд руб.

Падение сборов по спецрежимам и переход на автоУСН

По оценке младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, снижение поступлений затронуло практически все специальные режимы для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход, который пока даёт не более 4% общей суммы. Ключевым остаётся режим УСН, и именно по нему зафиксировано серьёзное падение: почти на 9% год к году, до 159,3 млрд руб.

Эксперт считает, что до конца 2026 года налоговые поступления по УСН вряд ли покажут рост: предприниматели адаптируются к новым условиям, пересматривают издержки и бизнес‑модели, что ограничивает фискальный эффект от ужесточения режима.

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук указывает, что ухудшение статистики по спецрежимам во многом связано с перетоком плательщиков с УСН на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (автоУСН). По данным ФНС, в первом квартале 2026 года сборы с предприятий на автоУСН выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Число налогоплательщиков на этом режиме увеличилось в 10 раз — до 360 тыс. к середине февраля.

Проблемы с патентной системой и прогноз по спецрежимам

Мемрук также обратила внимание на ситуацию с патентной системой налогообложения. В начале года поступления по ПСН ушли в минус — минус 1,8 млрд руб. Она объясняет это тем, что часть предпринимателей потеряли право на применение патента из‑за превышения допустимого уровня доходов, что привело к пересмотру ранее уплаченных сумм.

По её оценке, в целом сборы по специальным режимам для малого бизнеса в 2026 году могут сократиться на 8–12%. При этом бюджет, по её словам, частично компенсирует потери за счёт роста поступлений по страховым взносам и расширения применения автоУСН.

Дефицит федерального бюджета растёт быстрее плана

На фоне слабых результатов по спецрежимам ухудшается и ситуация с федеральным бюджетом. Согласно данным Минфина, в первом квартале 2026 года доходы федерального бюджета снизились на 8,2% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и составили 8,3 трлн руб. Расходы при этом выросли на 17% — до 12,9 трлн руб.

Дефицит федерального бюджета за первые три месяца достиг 4,5 трлн руб. при годовом плане 3,8 трлн руб., то есть плановый показатель фактически был выбран уже в первом квартале. Данных по консолидированному бюджету, учитывающему региональные и муниципальные уровни, пока не опубликовано.